+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок истребования документов для камеральной налоговой проверки

Порядок истребования документов для камеральной налоговой проверки

Опубликовано: 15 февраля В статье рассматриваются вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами при проведении выездных и камеральных налоговых проверок с учетом правоприменительной практики. Проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах осуществляется налоговыми органами посредством налогового контроля, в частности проведением камеральных и выездных налоговых проверок. Нормы НК РФ позволяют налоговым органам в ходе проверок применять различные методы налогового контроля: допросы, осмотры, истребование, выемку и экспертизу документов, инвентаризацию. Документы, которые налоговые органы получают или оформляют в ходе проведения налоговых проверок, являются частью материалов этих проверок и должны быть приобщены к ним. Именно на их основании составляется акт проверки и принимается решение. В связи с этим Налоговый кодекс РФ предоставляет налоговым органам право истребовать у налогоплательщиков необходимые для проверки документы пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Фнс рф: в ходе проверки могут быть истребованы любые документы — юридические советы

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Треб.о предоставлении документов по Контрагенту

В ходе камеральной проверки ИФНС осматривать помещения организации: если организация подала декларацию по НДС с возмещением; если в декларациях по НДС компании и ее контрагента ИФНС обнаружила расхождения, которые свидетельствуют о занижении налоговой базы или завышении вычета.

Кроме того, имеются судебные решения, которые подтверждают проведением осмотров на камеральных проверках по другим налогам.

Срок проведения камеральной налоговой проверки Камерная проверка в налоговой проводится в течение 3-х месяцев со дня подачи декларации в ИФНС.

При этом ИФНС может завершить камеральную проверку раньше, чем истекут отведенные на это три месяца, если успеет провести полный комплекс требуемых мероприятий налогового контроля письмо ФНС от В то же время в ходе камеральной проверки инспекторы могут начать проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, а это еще один месяц.

Порядок назначения и проведения дополнительных мероприятий налогового контроля определен п. Конечно, инспекторам нельзя выходить за 3 месяца, но бывает, что ИФНС допускает нарушение сроков.

Это по факту ничем не грозит, то есть если решение по камеральной проверке вынесено за сроками проверки, то это не будет являться основанием для его отмены. Вместе с тем на практике налоговые органы нередко пропускают трехмесячный срок проведения камеральной налоговой проверки и увеличивают его.

По итогам анализа судебных актов можно сделать вывод, что при незначительном пропуске установленного для проведения проверки срока данное нарушение может быть оценено арбитрами как несущественное. Например, в постановлении ФАС Московского округа от Ее подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет на обучение, лечение, при покупке жилья и т.

Статус проверки и срок выплат по результатам проверки 3-НДФЛ. Статус камеральной проверки может быть одним из следующих: завершена или в процессе, результат камеральной проверки, сведения по решениям на возврат, сумма налога к возврату. Камеральная проверка завершена, когда перечислят деньги?

Срок возврата налогового вычета после камеральной проверки 3-НДФЛ зависит от того, как долго длится в реальности камеральная проверка декларации 3-НДФЛ. По закону инспекции отводится на проверку стандартные три месяца, однако на практике этот срок может быть меньше если представлены все документы и у инспекции нет вопросов к сумме заявленных вычетов , а может и затянуться.

Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки составляет один месяц. То есть 1 месяц отводится ИФНС непосредственно на возврат налога на банковский счет, указанный налогоплательщиком в заявлении на возврат.

Таким образом, назвать конкретный срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки невозможно. Максимально он может составить 4 месяца плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога. Если в ходе камеральной проверки инспекторы не выявили никаких ошибок, расхождений в отчетности либо нарушений налогового законодательства, то камеральная налоговая проверка автоматически завершается.

В случае если на камеральной проверке выявлены нарушения: Составляется акт камеральной налоговой проверки статья Налогового кодекса РФ — в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки Акт камеральной проверки вручается налогоплательщику — не позднее 5 рабочих дней с даты составления; Если налогоплательщик согласен с выявленными ошибками и противоречиями, которые привели к занижению суммы налога к уплате, он вносит исправления либо добровольно уплачивает сумму доначислений по решению налогового органа.

Если подается уточненка. После подачи уточненной налоговой декларации по ней начинается новая проверка. В случае несогласия с ошибками и недочетами, выявленными в ходе камеральной проверки, налогоплательщик подает возражение на акт камеральной проверки.

Вместе с ним, как правило, в ИФНС предоставляются пояснения и оправдательные документы — на это дается 1 месяц. Руководитель ИФНС рассматривает материалы проверки, возражения на акт камеральной налоговой проверки и выносит решение: о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения — в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений.

Инспекторы обязаны уведомить проверяемую компанию или ИП о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

Также руководитель инспекции может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки не более одного месяца и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Чаще всего такое происходит на камеральной проверке по НДС. Камеральная проверка декларации по возмещению НДС Проверка декларации по НДС, где налог заявлен к возмещению из бюджета, — это отельная категория камеральных проверок. Камеральная проверка по НДС к возмещению — это более глубокая, детальная и проблематичная для компании проверка по сравнению с камеральной проверкой по любому другому налогу или проверкой декларации по НДС с налогом к уплате.

Когда в декларации по НДС налог к уплате, инспекторы запрашивают меньше документов и изучают их не так тщательно и предвзято. Все просто: НДС возмещается компаниям из бюджета, и самая большая часть налоговых правонарушений и преступлений в налоговой сфере связано именно с незаконным возмещением НДС.

Как мы уже говорили выше, сложность такой камеральной проверки состоит в том, что налоговики вооружены полным комплектом контрольных мероприятий: могут прийти в компанию, наведаться на ее склад и производство с осмотром; могут проводить опросы и допросы свидетелей; могут запрашивать документы у контрагентов организации, у которой проходит проверка проводить встречные проверки ; могут проводить экспертизу почерка на счетах-фактурах и других документах; могут проводить выемку документов и т.

Практически на любой камеральной проверке по НДС надо быть готовым к тому, что ИФНС запросит большое количество документов и потребует пояснения. Если инспекторы не выявили в документах недочетов, — в течение 7 дней после окончания камеральной проверки налоговики должны принять решение о возмещении НДС.

Поручение на возврат направляется в казначейство, которое обязано не позднее 5-дневного срока перечислить деньги на расчетный счет компании. Такие беспроблемные случаи возмещения НДС на практике почти не встречаются. Особенно, если речь идет о многомиллионных суммах налога к возмещению. Специалисты нашей компании имеют богатый опыт в вопросах сопровождения камеральных проверок по возмещению НДС.

Мы регулярно помогаем нашим клиентам получить возмещение НДС на десятки и сотни миллионов рублей. Сроки проведения камеральной проверки по НДС - Летом года срок проведения камеральной проверки по НДС был сокращен с трех до двух месяцев. Новый порядок действует в отношении проверки декларации по НДС, представленных после 1 июля года за налоговые периоды с года.

Нововведение рассчитано только на добросовестных налогоплательщиков. Таковых, по данным ФНС, всего 12 тыс. FAQ по камеральным проверкам Рассмотрим самые популярные вопросы, связанные с камеральными налоговыми проверками.

Ответ: Вправе, при наличии оснований. Налоговым кодексом не установлено ограничений по частоте истребования пояснений или документов на камеральной налоговой проверке.

Ограничения наложены лишь на ситуации, в которых налоговики вправе высылать требования. Если инспекторы высылают требования законно, то на них нужно отвечать. Даже если компания получает их каждый день.

Если требование незаконно, — надо сообщить об этом в ИФНС. Но в любом случае необходимо как-то отреагировать на запрос инспекции. Ответ: Проводить осмотры на складах и в других помещениях налогоплательщика инспекторы вправе.

Но чаще всего это происходит, если идет камеральная проверка по НДС, и в декларации налог заявлен к возмещению, либо налоговики нашли противоречия в декларации по НДС или расхождения с декларациями поставщиков. Инспекторам важно убедиться, что компания реально ведет деятельность, у нее есть товары на складе, штат сотрудников или оборудование, необходимое для производства товара.

На проведение осмотра у инспекторов должно быть постановление, подписанное руководителем ИФНС или его замом. Ответ: Да, вправе. Налоговый кодекс не содержит ограничений на проведение таких проверок. Поэтому налоговики могут одновременно провести камеральную налоговую проверку и выездную ревизию по одним и тем же налогам за одинаковый период.

Ведь эти ревизии регулируют разные статьи — статья 88 и статья 89 Налогового кодекса РФ. Ответ: ИФНС вправе оштрафовать компанию за каждый документ, который не был представлен на камеральной проверке.

Но только при том условии, что эти документы просто обязаны быть у компании. Однако обязательно стоит сообщить налоговикам, что компания не ведет документы, которые затребовала ИФНС. Отдел камеральных проверок есть в каждой ИФНС, и, как правило, не один. Каждый отдел камеральных проверок в налоговой службе имеет свое направление работы.

Например, один занимается камеральными проверками возмещения НДС, а другой — специализируется на налоге на прибыль. Основные задачи отдела камеральных проверок: проверка налоговых деклараций, отбор деклараций и налогоплательщиков для углубленных камеральных проверок; истребование документов и пояснений в рамках углубленных камеральных проверок; проверка уточненных налоговых деклараций; первичный отбор компаний и ИП, в отношении которых может быть назначена выездная проверка.

Помимо всех названных функций, сотрудники отдела камеральных проверок НДС в ходе проверки обоснованности возмещения НДС могут: истребовать документы у контрагентов в рамках встречных проверок; направлять запросы в таможню, правоохранительные органы, банки, регистрационную палату и т.

Наши эксперты готовы провести анализ требования, которые выставляет отдел камеральных проверок, и дать рекомендации о дальнейших действиях, а при необходимости, представлять интересы вашей компании в налоговой инспекции. Связаться с экспертом.

Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка Новая редакция Ст. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса За год налоговыми органами было проведено почти 40 миллионов камеральных налоговых проверок, что в полторы тысячи раз больше, чем выездных. Конечно, при такой разнице в общем количестве проверок размер налоговых доначислений по результатам камерального контроля кажется незначительным: в среднем на одну проверку примерно 2,5 тысячи рублей. Но в связи с расширением перечня мероприятий, которые налоговый орган вправе проводить, камеральная проверка постепенно превращается в выездную. Порядку проведения камеральной налоговой проверки посвящено интервью с экспертом. Камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа пункт 1 статьи 88 НК РФ.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Требование о представлении документов Налоговая проверка представляет собой один из способов осуществления налогового контроля, который устанавливается действующим законодательством РФ. Одним из дополнительных мероприятий, входящих в данный способ, является истребование документов при проведении налоговой проверки. Истребование документов, как законодательная процедура, представляет собой предъявление определенных требований, которые заключаются в своевременном представлении той или иной информации. Данная информация может касаться конкретных сведений о порядке ведения налоговой отчетности, схеме уплаты налогов и сборов и т. Письменное требование о представлении определенных разъяснений и иных данных является официальным документом налоговых органов. Форма данного требования утверждена действующим законодательством РФ.

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Поиск в тексте Истребование документов при проведении налоговой проверки Процедура истребования документов у налогоплательщика в рамках проведения налоговой проверки камеральной и выездной предусмотрена ст. Налоговые органы могут получать выписки по счетам иностранных контрагентов и реорганизованных ликвидированных контрагентов проверяемых налогоплательщиков. Федеральным законом от Порядок истребования документов у проверяемого лица Налоговым органам запрещено повторно истребовать у налогоплательщика документы, которые он ранее уже представлял в налоговые органы при проведении камеральных и выездных налоговых проверок, за исключением следующих случаев: - документы были представлены ранее только в виде подлинников, которые затем вернули налогоплательщику; - налоговый орган утратил представленные документы вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств пожар, землетрясение, наводнение и др. Оформление документации по налоговым проверкам осуществляется по формам, утвержденным приказом ФНС России от Перечень конкретных документов оформляется соответствующим Требованием о представлении документов информации. Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации или физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Камеральная налоговая проверка: истребование документов Е.

Непредоставление налогоплательщиком запрошенных документов становилось причиной не только привлечения к налоговой ответственности по статье НК РФ, но и основанием для исключения проверяющими из состава расходов неподтвержденных сумм и отказа в вычетах по НДС, что влекло доначисление налога. Подтверждался такой подход и арбитражными судами 1. С 1 января г. Федеральным законом от По смыслу статей 88 и 93 НК РФ истребуемые документы должны иметь непосредственное отношение к предмету проверки 2. Однако налоговые органы, несмотря на внесенные в законодательство изменения, по-прежнему зачастую запрашивают у налогоплательщиков неограниченный объем документов. В ноябре г. Президиум ВАС РФ вынес постановление по делу, в котором рассматривался спор о том, может ли непредоставление налогоплательщиком запрошенных за пределами срока проведения камеральной проверки документов являться основанием для отказа инспекции в возмещении НДС 3.

5.3 Камеральная налоговая проверка. Часть 2

Если у налоговиков нет претензий к налоговой декларации, представленной налогоплательщиком, то последствий у таких проверок нет. Если же у налогового органа возникают вопросы, то налогоплательщику придется давать пояснения и возможно представлять дополнительные документы, подтверждающие правильность исчисления налогов. О порядке представления документов в рамках камеральной проверки мы и поговорим далее.

На главный сайт Основания и порядок истребования налоговым органом документов в рамках камеральной налоговой проверки Развитие страны и формирование правового государства в современных условиях непосредственно связаны с правовым просвещением. Согласно Основам государственной политики Российской Федерации в сфере развития правовой грамотности и правосознания граждан важнейшей задачей государства является пропаганда и разъяснение необходимости соблюдения гражданами своих обязанностей, уважения прав и законных интересов других лиц.

Истребование документов проводится в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового законодательства ст. Если налогоплательщик своевременно не предоставил требуемые документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного изъятия. Другое мероприятие налогового контроля — осмотр помещений и предметов, проводимый в целях обнаружения доказательств совершенного налогоплательщиком правонарушения. В ходе осмотра может быть проведена инвентаризация имущества, которая проводится на основании распоряжения руководителя. По результатам инвентаризации имущества составляется ведомость, в которой указываются выявленные недостачи и излишки имущества. Если в ходе проверки обнаружены правонарушения, налоговые инспекторы прибегают к процедуре допроса свидетелей, которыми могут выступать как сотрудники организации, так и иные лица. Все действия проверяющих налоговых инспекторов по проведению мероприятий налогового контроля ограничены рамками закона, нарушение которых может привести к признанию результатов проверки незаконными. При совершении таких мероприятий, как выемка документов и предметов, осмотр помещений и предметов, допрос свидетелей, проведение экспертизы, обязательно должен составляться протокол, к которому предъявляются требования, установленные ст.

Порядок, основания и особенности проведения камеральных налоговых проверок Истребование пояснений и документов у налогоплательщиков.

Истребование документов в ходе камеральной проверки

Истребование документов в ходе камеральной проверки В ходе камеральной проверки налоговые органы могут потребовать у налогоплательщика документы , предусмотренные п. Подробный порядок истребования документов изложен в Письме Минфина России от Налоговые органы вправе истребовать документы в следующих случаях: 1 когда налогоплательщик применяет льготу по проверяемому налогу. В этом случае могут быть истребованы документы, подтверждающие льготу, на основании п. Льготы устанавливаются НК РФ или региональными и местными законами согласно п. Для каждой льготы соответствующим актом предусмотрены основания для ее применения и или подтверждающие документы. Налоговые органы могут истребовать документы: - у местных организаций Всероссийского общества инвалидов в соответствии с Письмом ФНС России от

Новые подходы к мероприятиям налогового контроля

Как убедить инспектора продлить срок представления затребованных документов Особенности истребования документов в ходе камеральных налоговых проверок Если налоговый орган запрашивает документы в рамках проведения камеральной налоговой проверки, он обязан учитывать ограничения, предусмотренные в статье 88 НК РФ. Так, в рамках камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, за исключением документов, которые: подтверждают право налогоплательщика на использование налоговых льгот п. Данная обязанность возникнет у налогоплательщика с момента получения от налогового органа требования о представлении указанных документов. Особенности истребования документов по налогам, связанным с использованием природных ресурсов При проведении камеральных налоговых проверок по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, налоговые органы вправе дополнительно истребовать иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты таких налогов п. О каких налогах идет речь? Налоговый кодекс не содержит ответа на данный вопрос. В ней указано, что природные ресурсы — это компоненты природной среды, природные объекты и природно-антропогенные объекты, которые используются или могут быть использованы при осуществлении хозяйственной и иной деятельности в качестве источников энергии, продуктов производства и предметов потребления и имеют потребительскую ценность.

Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки

Как открыть расчетный счет для ИП: выбираем лучший банк Возможно освобождение налогоплательщика от ответственности при подаче уточненных форм налоговых расчетов после окончания срока, в том числе и при просрочке платежей в бюджет. Эти ситуации регламентируются пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик предоставил исправленные формы отчетности до того времени, как налоговая инспекция обнаружила неполное отражение или отсутствие в расчете сведений, равно как и ошибок, которые снизили сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. За определенный срок по отдельному виду налога назначена проверка выездного типа, и рассматриваемая организация до подачи уточненных расчетных форм произвела уплату задолженности и начисленных на нее пеней.

Истребование документов при проведении налоговой проверки

Истребование документов при проведении налоговой проверки - это одна из форм налогового контроля, применяемая при проведении налоговой проверки. Истребование документов заключается в предоставлении налоговому органу заверенных копий или оригиналов первичных учетных документов налогоплательщика.

Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка

Однако книгу продаж налоговые органы требовать не имеют права. Все остальные покупатели могут остаться в тайне. В пункте 2 сказано, что если вне рамок проведения проверки у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения документов в отношении конкретной сделки, служба имеет право запросить документы, касающиеся этой сделки. В таком поручении должно быть указано, для проведении какого именно мероприятия налогового контроля понадобились данные документы.

В рамках камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать пояснения информацию исключительно в случае обнаружения ошибок и противоречий в представленной налоговой декларации расчете. Если пояснения налогоплательщика покажутся налоговому органу неубедительными либо он не представит соответствующих пояснений, налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе истребовать документы. Напоминаем, что запрос документов может быть произведен налоговыми органами, когда в налоговой декларации обнаружены ошибки или противоречия либо в случаях, прямо установленных нормами ст. К таким случаям относятся: истребование документов, подтверждающих право налогоплательщиков на налоговые льготы п.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нинель

    Спасибо Вам большое за ответ

  2. Макар

    А как такое может бить в 21 веке в африканской стране

  3. stagexiltu

    У меня вопрос. Я купил машину в Германии у меня на руках все документы и договор на куплю продажу на меня. Смогу я растаможить машину и обязательно ли снимать её с учета в Германии ?

  4. Регина

    Тарас, ситуация такая: По всей Украине к парням призывного возраста на улицах подходят представители нац гвардии или военкомата при сопровождении минимум одного полицейского и просят предоставить свои личные данные и пройти с ними для дальнейшей проверки и т.д. Обязан ли гражданин предоставлять свои данные в таком случае? И как лучше вести себя в такой ситуации? Надеюсь вы раскроете эту тему. Спасибо.

  5. Захар

    Мы знаем в какой стране мы живем . я до сих пир не могу в это поверить.

  6. Конкордия

    Что такое алименты?

© 2018 newacdgazette.com